شماره : 16919 تاریخ : 1396/05/11 پیوست : دارد بسم تعالی سال اقتصاد مقاومتی؛ تولید - اشتغال معاونین محترم امور عمرانی استانداریهای سراسر کشور سلام علیکم در اجرای مفاد ماده 79 قانون شهرداری‌ها، تبصره ذیل بند 12 ماده 71 قانون تشکیلات، وظایف و انتخابات شوراهای اسلامی کشور و انتخاب شهرداران، مواد 37 و 41 آیین نامه مالی شهرداری‌ها و اصلاحات بعدی آن و همچنین دستورالعمل خزانه‌داری شهرداری‌ها ابلاغی وزیر محترم کشور به شماره 25459 مورخ 96/2/20 و به‌منظور هماهنگی رویه‌های حسابداری و ارتقای پاسخگویی مالی در شهرداری‌ها، به‌پیوست شیوه‌نامه اجرایی " کمیته تخصیص اعتبار در شهرداری‌ها " به‌عنوان بخشی از نظام جامع حسابداری و گزارشگری مالی شهرداری‌ها ابلاغ می‌گردد. رونوشت: - شهرداران محترم کلان‌شهرها، جهت آگاهی و اقدام لازم - جناب آقای معانی معاون محترم توسعه مدیع و پشتیبانی جهت اطلاع | حامد نزل آبادی | محمد جوانمردی | علی اکبر اسدی | اسد معانی | | کارشناس | معاون | مدیر کل دفتر برنامه‌ریزی و بودجه | معاون توسعه مدیریت و پشتیبانی | ورود به دبیرخانه سازمان شهرداریها و دهیاری‌های کشور تاریخ: 1396/5/16 وزارت کشور سازمان شهرداری‌ها و دهیاری‌های کشور شیوه نامه‌ی اجرایی کمیته‌ی تخصیص اعتبار در شهرداری‌ها معاونت توسعه منابع و پشتیبانی دفتر برنامه‌ریزی و بودجه مردادماه ۱۳۹۶ بسم تعالی **مقدمه :** این شیوه نامه در اجرای مفاد ماده ۷۹ قانون شهرداری‌ها، تبصره ذیل بند ۱۲ ماده ۷۱ قانون تشکیلات، وظایف و انتخابات شوراهای اسلامی کشور و انتخاب شهرداران، مواد ۳۷ و ۴۱ آیین نامه مالی شهرداری‌ها و دستورالعمل حزانه‌داری شهرداری‌ها ابلاغی به شماره ۲۵۴۵۹ مورخ ۹۶/۲/۲۰ وزیر محترم کشور تهیه و ابلاغ شده است. **فصل اول : تعاریف** ❖ **اعتبار تخصیص یافته:** عبارت است از اجازه استفاده از میزان معینی از اعتبارات مصوب سالانه که در مقاطع زمانی معین از سال مالی ابلاغ می‌شود تا از محل آن مخارج یا هزینه ها و پرداخت‌های مربوط به اجرای برنامه‌ها و فعالیت‌های شهرداری تامین و انجام شود. ❖ **پیش بینی دریافت‌های حاصل از درآمدهای وصولی و سایر منابع تامین مالی:** عبارت است از برآورد وصولی‌های شهرداری از بابت کلیه درآمدها و استفاده از سایر منابع درآمدی قابل تخصیص و تامین مالی منظور در بودجه شهرداری در دوره های تخصیص اعتبار که به صورت مشترک بوسیله نمایندگان معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی و معاونت مالی و اقتصادی (توسعه مدیریت و منابع) صورت می‌گیرد. ❖ **درخواست تخصیص اعتبار:** عبارت است از درخواستی که بوسیله واحدهای اجرایی دارای ردیف بودجه براساس پیش بینی پیشرفت کار(ریالی و فیزیکی)، وضع قراردادها، شرایط اقلیمی محل انجام کار و سایر خصوصیات موضوع تهیه و به معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی ارسال می‌شود. ❖ **گزارش اجرای مالی بودجه:** عبارت است از گزارش وصولی درآمدها، درآمدهای تحقق یافته قابل تخصیص، سایر منابع تامین مالی و هزینه‌ها و سایر پرداخت‌هایی که شکل و چگونگی آن با هماهنگی معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی و معاونت مالی و اقتصادی (توسعه مدیریت و منابع) تهیه و ابلاغ خواهد شد. ❖ **گزارش پیشرفت عملیات (ریالی و فیزیکی):** عبارت است از گزارش اجرایی برنامه‌ها، فعالیت‌ها و طرح های سرمایه‌ای واحدهای اجرایی شهرداری، در دوره های معین که شکل و چگونگی آن ز طرف معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی شهرداری تهیه و به واحدهای اجرایی ابلاغ می‌گردد. **فصل دوم : فرآیند اجرای کار** **ماده ۱**- در شهرداری‌هایی که معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی در ساختار سازمانی آن‌ها پیش‌بینی نشده است، معاونت توسعه مدیریت و منابع مسئولیت اجرای مفاد این شیوه‌نامه را بر عهده خواهد داشت. **ماده ۲**- برای تخصیص اعتبارات مصوب در بودجه عمومی شهرداری کمیته‌ای مرکب از شهردار یا نماینده وی و نمایندگان معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی ، معاونت مالی و اقتصادی (توسعه مدیریت و منابع) و نماینده واحد اجرایی حسب مورد به عنوان مطلع و بدون حق رای تشکیل خواهد شد. ریاست این کمیته به عهده شهردار یا نماینده وی خواهد بود. در موارد مقتضی سایر مدیران شهرداری به پیشنهاد معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی و تصویب شهردار یا نماینده وی در کمیته حضور خواهند داشت. **تبصره ۱:** دوره زمانی تخصیص اعتبار شهرداری حداکثر سه ماهه خواهد بود و کمیته تخصیص اعتبار باید فرآیند تخصیص را به گونه‌ای برنامه‌ریزی کند که حداکثر ۱۵ روز پیش از آغاز دوره تخصیص، مراتب را به واحدهای اجرایی شهرداری ابلاغ نماید. **تبصره ۲:** فعالیت‌های جاری شهرداری قبل از اولین تخصیص اعتبار از طریق تنخواه‌گردان حسابداری (موضوع ماده ۳ دستورالعمل نحوه واگذاری، میزان و واریز تنخواه گردان ابلاغی به شماره ۱۷۳۵۰۱ مورخ ۹۵/۱۲/۱۸ وزیر محترم کشور) انجام خواهد شد. ماده ۳- کلیه واحدهای اجرایی دارای ردیف بودجه شهرداری مکلفند پس از تصویب بودجه شهرداری درخواست تخصیص اعتبار خود را با توجیه لازم تهیه و به معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی ارسال نمایند. نحوه درخواست تخصیص اعتبار (دستی یا مکانیزه) و محتوای فرمهای مربوطه توسط معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی شهرداری تعیین و اعلام خواهد شد. ماده ۴- گزارش اجرای مالی بودجه ، گزارش پیشرفت برنامه ها و پروژه‌ها، هر ماهه در دوره های معین که توسط کمیته تخصیص تعیین خواهد شد از طرف واحدهای اجرایی دارای ردیف اعتبار در بودجه شهرداری به معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی ارسال می‌شود. ماده ۵- معاونت مالی و اقتصادی (توسعه مدیریت و منابع) فهرستی از پرداختهایی را که طبق تخصیص اعتبار از محل اعتبارات منظور در بودجه عمومی شهرداری انجام می دهد و نیز سایر موارد مورد نیاز کمیته تخصیص را به معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی ارسال خواهد نمود. همچنین واحد درآمد معاونت مالی و اقتصادی (توسعه مدیریت و منابع) مکلف است اطلاعات مرتبط با درآمدهای وصولی و تحقق یافته‌ی قابل تخصیص را به معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی ارسال کنند. شکل، روش تهیه و ارائه این فهرستها و دوره‌های آن با توافق معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی و معاونت مالی و اقتصادی (توسعه مدیریت و منابع) تعیین خواهد شد. تبصره: معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی نسخه‌ای از اطلاعات دریافتی این ماده و سایر اطلاعات مرتبط با فرآیند تخصیص اعتبار را به واحد حسابرسی داخلی شهرداری ارسال خواهد کرد. ماده ۶ - معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی ضمن نظارت بر فعالیتها ، طرحهای عمرانی و تهیه گزارشهای ارزشیابی عملیات و نتایج حاصله از اجرای بودجه، ضمن تطبیق این گزارشها با گزارش واحدهای اجرایی بهلحاظ پیشرفت کار (ریالی و فیزیکی) و اجرای بودجه، اطلاعات لازم برای تعیین خط مشی‌های تخصیص اعتبار در دوره های بعد را فراهم می‌نماید. ماده ۷- پس از تصویب بودجه شهرداری در شورای اسلامی شهر، کمیته تخصیص اعتبار بنا به دعوت معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی تشکیل و براساس گزارش پیش بینی درآمدهای وصولی و پیش بینی درآمدهای تحقق یافته‌ی قابل تخصیص و درخواستهای تخصیص اعتبار، سیاستهای تخصیص اعتبار را تعیین و بوسیله معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی ابلاغ می نماید تا اولین دوره تخصیص سال واحدهای اجرایی بر اساس خطمشی‌های تعیین شده تهیه و پس از تصویب کمیته، برای ابلاغ به واحد خزانه‌داری معاونت مالی و اقتصادی (توسعه مدیریت و منابع) ارسال شود. این روش برای تخصیص اعتبار در دوره های بعدی نیز اعمال خواهد شد. **تبصره** :کمیته تخصیص اعتبار می‌تواند جلسات فوق العاده در فواصل جلسات عادی خود برای تجدیدنظر در تخصیص اعتبار ابلاغ شده در دوره یا دوره‌های قبل تشکیل دهد و یا با توجه به اطلاعات واصله، درمورد پیشرفت کار(ریالی و فیزیکی) و پرداخت‌ها و پیشنهادهای تغییر در تخصیص اعتبار ابلاغ شده را بررسی و تصویب کند. **ماده ۸** – هرگاه واحد اجرایی گزارش‌های مقرر در این شیوه نامه را به ترتیبی که معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی تعیین خواهد کرد ارسال نکند، تخصیص اعتبار آن واحد براساس اطلاعات موجود در معاونت برنامه‌ریزی و توسعه سرمایه انسانی بهوسیله کمیته تخصیص اعتبار تعیین خواهد شد . ❖ این شیوه نامه در ۸ ماده و ۴ تبصره در تاریخ ۱۳۹۶/۵/۱۱ ابلاغ گردید و از ابتدای سال ۱۳۹۷ لازم الاجرا خواهد بود.